税收立法加快增值税法等重要法律将有突破

发布时间:2020-07-07 14:19:00

?2019年,我国税收立法全面提速。中国***部资源税法正式通过,将于2020年9月1日实施。财政部已就土地增值税法、增值税法和消费税法征求社会意见。契税法和城市建设税法也将提交**人大常委会审议。

2019年,我国税收立法全面提速。中国***部资源税法正式通过,将于2020年9月1日实施。财政部已就土地增值税法、增值税法和消费税法征求社会意见。契税法和城市建设税法也将提交**人大常委会审议。

展望2020年,立法任务将比税收法定原则的目标更加繁重。业界预计,税务立法会将进一步加快攻势,进入***冲刺阶段。增值税法等重要法律将有所突破。

2013年中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中,初次明确提出了“贯彻法定税收原则”。根据这一原则,新税种应制定相应的税法,现行税收法规应通过修改升级为法律。近年来,我国多项金融法律法规建设取得了长足的进步。特别是2018年下半年以来,**人大常委会几乎每届会议都有相关税法审议,税法步入快车道。

落实法定税收原则,2019年是攻坚之年,也是攻坚之年。今年,通过了一项税法——资源税法。此外,包括土地增值税法、增值税法、消费税法在内的多部税法也在财政部内部公布了征求意见稿。契税、城建税将提请**人大常委会审议。

2019年8月26日,十三届**人大常委会第十二次会议正式通过《资源税法》,并将于2020年9月1日正式实施。

近日,继《土地增值税法征求意见稿》发布后,财政部又陆续公布了《增值税法征求意见稿》和《消费税法征求意见稿》。特别是增值税作为我国***的税种,其立法取得了实质性进展,被视为我国行业实施税法的关键一步,对完善我国现代税制具有积极意义。

中国政法大学教授、财税法研究中心主任石建文在接受《经济参考报》记者采访时表示,从数量上看,增值税是我国***的税种,其立法是我国贯彻税法原则的重大进展。对于2020年税法的实施,增值税能否立法起着至关重要的作用。

北京国民经济核算院财税政策与应用研究所所长李旭红在接受《经济参考报》记者采访时表示,为贯彻税法原则,2019年将完成多税立法工作,统筹推进,适时出台税法改革取得的成绩体现在法律上,通过税收法的实施进一步巩固和扩大减税减费的效果,这也为2020年度的税收法定原则的实施奠定了坚实的基础。

除了税法的实施,2019年的税收立法保障了减税降费的成果,增强了税收的确定性。李旭红指出,随着税收制度在2019年加快实施税收立法,一些短期政策性救济将转变为法定救济。通过税法实施,巩固和扩大减税降费成效,把深化税制改革与贯彻税法原则结合起来,以法律形式及时反映税制改革成果,切实增强税收确定性,形成协同效应,对振兴实体经济、激发市场活力、助推创新创业、推动高质量发展发挥了重要作用。

中国法学会财税法学研究会会长、北京大学法学院教授刘建文指出,税收涉及千家万户的切身利益。税收立法不仅要贯彻税法原则,而且要促进**治理现代化和民主法治建设。当前,加强立法,填补财税立法的短板,将税收纳入法律框架具有重要意义。同时,税法的实施是一个不断形成共识的过程,是一项艰苦而复杂的统领工作,每一项工作都要稳步推进,扎根我国的实际,既立足现阶段,又着眼长远。

值得注意的是,许多税法强调,税制的转变和税负的总体不变。在以立法形式巩固改革成果的同时,也为下一步税制改革预留了空间。

李旭红以增值税法为例说,增值税立法征集稿充分体现了现代税制的特点,如保留退税制度合法化,减少企业资本沉淀,开放增值税链条,避免重复征税,充分体现增值税中性原则。从草案内容看,现行增值税暂行条例的有关规定基本按照保持现行税制总体框架不变的原则进行了翻译,有利于稳定各方面的预期,降低立法的影响做好税收征缴双方工作。此外,为避免“一刀切”的立法改革,还专门安排了“过渡期”,帮助确保立法工作平稳过渡。

再比如,财政部有关负责人指出,我国资源税法规范了税收减免政策。现行的优惠政策和税法,实施时间长,实践证明行之有效,都有明确规定。同时,为更好地适应实际需要,便于现场调控,税法授权国务院对有利于资源节约集约利用和环境保护的条件,规定减免资源税,并向国务院报告**人民代表大会常务委员会备案。

中国社科院金融与经济战略研究所副研究员蒋震在接受《经济参考报》记者采访时表示,税收立法不是简单地从“法规”到“法律”,但要凝聚社会共识,听取民意对立法要素的确定,这是非常关键的。在立法框架内实施税制改革,无疑有助于达成共识。同时,税制改革也为税收立法提供了新的支持。改革的目标和立法宗旨的精神是贯穿始终的。税收立法的实施也是改革的实施过程,是一个相互促进的过程。

“根据税法原则,实体税法应当以法律的形式予以明确。李旭红指出,要加快税收立法工作,明确我国税收的基本原则、基本制度、征缴规则和法律责任,尽快将现行成熟的暂行条例升级为正式法律,提高税法的有名性。

她说,她预计2020年在关税、城市维护建设税、印花税、契税、土地增值税和其他税种的立法工作上取得突破。在她看来,值得关注的税种包括增值税、消费税、关税等,由于其适用范围广、税种***,增值税立法对我国建立现代税制具有重要意义。消费税改革的重点是对收入分配机制的影响。关税立法也很重要,因为它与**贸易和经济开放密切相关。

她指出,在立法过程中,要注意税法内部的制度协调,加强不同税收政策的整合,使税收政策恰到好处、落到实处,真正发挥应有的作用。

史玉柱告诉记者,税收立法正在如火如荼地进行,2019年的进展明显加快。但是,与税法原则的目标相比,2020年的税收立法任务仍然十分繁重,有望进一步提速,进入***冲刺阶段。他预计,明年将通过《契税法》和《城市建设税法》,并将《印花税法》、《土地增值税法》和《增值税法》提交**人大审议,力争明年有所突破。

他同时表示,要处理好税收立法与税制改革的关系,改革要走法治化、法治化道路。涉及重大改革的税收立法,可以通过试点探索,寻求正确的政策,积累经验。立法的目的是为了更好地引导和规范改革,确保改革取得成效。同时,要注意为今后的改革预留空间。